En cuanto al interrogante sobre si el aguinaldo tributa ganancias cabe mencionar que sí, que la ultima reforma legal no dejó a este pago al margen del impuesto, lo que si realizó es modificar la manera en que el empleador hace la retención de la carga tributaria correspondiente. Por lo cual en lugar de aplicar todo el descuento en el momento de pagar el medio aguinaldo (junio y diciembre), se realiza mes a mes. A los fines de hacer el cálculo del impuesto, un 8,33% extra, es decir una doceava parte del sueldo. Con eso se logra que el pago del impuesto correspondiente al aguinaldo se reparta a lo largo de todo el año.

Explicado lo anterior, cabe mencionar que en gran medida el aguinaldo ya estaría abonado. Teniendo en cuenta una salvedad, puede existir la posibilidad que haya algún saldo pagar. Esto puede ocurrir en diferentes casos, dado que por lo general los salarios tuvieron recomposiciones y el ingreso sobre el que se4 estimo aquel 8,33% era inferior al monto que se usará para calcular el pago de fin de pago. Esto provoca un ajuste en el cálculo del tributo. También puede haber ocurrido, en algunos casos, que el empleador tardó en actualizar sus sistemas, a inicios de año, para hacer el descuento adicional, y que se esté haciendo una compensación en estos meses. Y también podría haber casos de empresas que no hicieron el prorrateo dispuesto por ley y que, por lo tanto, haya quedado todo el impuesto por pagar.

En caso que quede un saldo por pagar, es una decisión de las empresas si aplican el descuento total ahora o si lo prorratean y dividen la carga en los próximos meses. La liquidación final de impuesto por el periodo fiscal 2017 se hace después del 31 de enero. Así, con el pago de los sueldos de enero y febrero aún pueden completarse los pagos al fisco.

En relación a los tiempos para declarar las deducciones o pagos a cuenta hay tiempo hasta el 31 de enero de 2018. Es importante mencionar que son montos que por determinados gastos realizados, que se descuentan del ingreso sobre el cual se calculará el impuesto.

Es importante aclarar que aunque proporcionan como fecha tope el 31 de enero, conviene declarar antes de las deducciones. Esta semana las empresas están haciendo la liquidación del medio aguinaldo. Muchas avisaron a sus empleados qué día cerraron o cerrarán la liquidación, justamente para lograr que se declaren ahora todas las deducciones existentes. Eso reduce el monto sobre el cual se calcula el monto del impuesto para esta segunda cuota del sueldo anual complementario. Hay algunas deducciones, de todas formas, que sólo son consideradas en la liquidación final anual (en ese caso, la compensación se realiza en febrero).

Además de las deducciones correspondientes por familiares a cargo (hijos menores de 18 años o incapacitados para el trabajo y cónyuge si no tiene ingresos propios o los que tiene son muy bajos), puede deducirse: pago de salarios y contribuciones por servicio doméstico (hasta un tope anual que en este ejercicio 2017 es de $ 51.967); intereses de créditos hipotecarios para vivienda (con tope anual de $ 20.000); pagos del seguro de vida y gastos de sepelio de familiar a cargo (en cada caso, con máximos de $ 996 por año); cuotas de medicina prepaga (hasta 5% de la ganancia neta obtenida); gastos médicos (el 40% de lo facturado y con un tope del 5% de la ganancia neta); donaciones (también hasta el 5% de la ganancia neta) y gastos de alquiler de inmuebles destinados a vivienda (se deduce el 40% de lo facturado y también rige el tope del 5% de la ganancia neta).

En cuanto a los pagos a cuenta que se pueden declarar, puede ser tomado a cuenta de Ganancias el 34% de lo pagado en concepto de impuesto al crédito, por sumas percibidas en cuentas bancarias a nombre del contribuyente. Y también el 100% de la percepción del 5% por pago en efectivo, en el caso de compras de servicios turísticos para destinos del exterior.

Para completar el formulario de deducciones y pagos a cuenta, se debe ingresar a www.afip.gob.ar con clave fiscal y, entre los servicios interactivos, buscar la opción "Siradig". En esta plataforma se despliegan las opciones para la carga de datos. En el caso de las deducciones por gastos, hay que tener en cuenta que el sistema pide datos que conviene tener a mano. Por ejemplo: número de factura, fecha de pago, CUIT o CUIL de la persona empleada en servicio doméstico, CBU de la cuenta de la entidad a la que se dona dinero, etcétera.

Para tener en cuenta a la hora de completar, si la persona tiene dos o más empleos bajo relación de dependencia, debe indicar cuál es su agente de retención y también informar en el formulario los datos de los otros salarios que percibe, teniendo siembre a mano los recibos de sueldo. No completar los datos, en tanto, le traerá problemas luego al empleado, porque la AFIP le podrá reclamar una deuda y podría tener que inscribirse en el impuesto, con la carga administrativa que ello implica.

Es importante tener en cuenta que no existe más la opción de llenar el formulario deducciones en papel. Todos los contribuyentes deben hacer el trámite en forma electrónica. Si olvidaron su clave fiscal, pueden blanquearla en el mismo sitio de la AFIP o bien usando homebanking.

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