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Autorizaron blanquear hasta 100.000 dólares sin recibir ninguna pena

El texto permite la declaración de activos por debajo de dicha cantidad sin estar sujeto al pago de impuestos adicionales. Los detalles.

Por  Redacción de TodoJujuy.com

El Gobierno nacional ha presentado la edición definitiva del Proyecto de Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes, comúnmente referido como “ley fiscal”. Dentro de esta propuesta, se resalta en primer lugar la instauración del Esquema de Regularización de Bienes, el cual permite blanquear por un monto de hasta USD 100,000 sin incurrir en ninguna sanción. Además, para montos superiores a este límite, se aplicará igualmente una tasa impositiva del 0% bajo ciertas condiciones que se cumplan.

El Gobierno nacional dio a conocer la versión final del Proyecto de Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes.

Para comprender el funcionamiento, es necesario revisar múltiples principios fundamentales. En primer lugar, se debe considerar que el proceso de regularización constará de tres fases. La primera fase abarcará desde el día subsiguiente a la entrada en vigor de la normativa correspondiente emitida por la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) hasta el 30 de septiembre de 2024, inclusive. La segunda fase se extenderá desde el 1 de octubre hasta el 31 de diciembre de 2024, mientras que la tercera fase transcurrirá desde el 1 de enero de 2025 hasta el 31 de marzo de ese mismo año.

Durante dichos lapsos, se requiere llevar a cabo la declaración de adhesión y efectuar un abono anticipado obligatorio, si procede.

Por otra parte, independientemente del momento en que ingresen, aquellos que regularicen activos por una suma total igual o menor a USD 100.000, estarán exentos de abonar tanto un tributo fijo como una tarifa de penalización, por ende, no incurrirán en cargos adicionales.

Quienes blanqueen activos por valores superiores a USD 100.000, deberán estar sujetos a condiciones extra o penalidades.

Por otro lado, aquellos que regularicen bienes por montos que excedan los USD 100.000, estarán obligados a cumplir con requisitos adicionales o enfrentar sanciones, según el método específico utilizado para declarar los activos.

“También es alícuota cero para montos superiores a los 100 mil dólares, en tanto y en cuanto lo entres en el sistema financiero argentino y no lo retires hasta el 31/12/25, o lo destines a cierto tipo de inversiones a ser definidas por el poder ejecutivo″, detalló el ministro de Economía Luis Caputo por medio de sus redes sociales.

“Adicionalmente, si adelantas el pago de bienes personales del 2023 al 2027 lo haces a una alícuota de 0,45% por año (2,25% por los 5 años, pagaderos al tipo de cambio oficial). Esto te da derecho a no tener que presentar declaración jurada hasta el 2028, y estabilidad fiscal hasta el 2038″, sumó el titular de Hacienda.

"Adicionalmente, si adelantas el pago de bienes personales del 2023 al 2027 lo haces a una alícuota de 0,45% por año", se detalló.

Siguiendo dichas disposiciones, hay modalidades para participar en la primera fase del proceso de regularización, en las que los contribuyentes deberán pagar un gravamen del 5% sobre el exceso de dólares estadounidenses. Esto significa que, si, por ejemplo, regularizan activos por un valor de USD 200.000, tendrán que desembolsar USD 5.000 como penalización (equivalente al 5% de USD 100.000).

En la segunda fase, la penalización será del 10%, también aplicada al exceso de USD 100.000, y en la tercera fase, será del 15%.

Qué se debe regularizar

El artículo 28 detalla los activos que deben ser regularizados si no han sido previamente declarados. Todos los recursos, de manera especial, deben ser valorados en moneda estadounidense (según el tipo de cambio establecido por el Ejecutivo nacional a través de la normativa correspondiente).

En la etapa 2, la tasa de penalidad será del 10% -también sobre el excedente de USD 100.000- y en la tercera, será del 15%.

En el caso de bienes ubicados en Argentina, se requiere la declaración de:

  • Dinero en efectivo, ya sea en pesos o en dólares.
  • Inmuebles. Se debe considerar su valor de adquisición, su valor fiscal o su valor mínimo (el que sea superior).
  • Acciones, cuotas y participación en sociedades, derechos de beneficiarios de fideicomisos o cuotapartes de fondos comunes de inversión.
  • Títulos valores, incluyendo, sin limitación, a acciones, bonos, obligaciones negociables, certificados de depósito en custodia, cuotas partes de fondos y otros similares, que coticen en bolsas o mercados regulados por la Comisión Nacional de Valores.
  • Créditos de cualquier tipo o naturaleza.
  • Derechos y otros bienes intangibles no incluidos en incisos anteriores
En el artículo 28 se enumera cuáles son los activos que se deben regularizar, en caso de no haber sido declarados anteriormente.

En caso de tratarse de bienes en el exterior, debe declararse:

  • Dinero en efectivo o depositado en cuentas bancarias.
  • Inmuebles
  • Acciones, cuotas y cualquier tipo de derecho de participación en sociedades, corporaciones, entes o vehículos de cualquier naturaleza y los derechos de beneficiarios de fideicomisos u otros tipos de patrimonios de afectación similares.
  • Títulos valores, incluyendo, sin limitación, a acciones, bonos, obligaciones negociables, certificados de depósito en custodia, cuotas partes de fondos y otros similares, que coticen en bolsas o mercados del exterior.
  • Otros bienes muebles de cualquier tipo ubicados fuera de Argentina.
  • Créditos de cualquier tipo o naturaleza, cuando el deudor de dichos créditos no sea un residente argentino bajo las normas de la Ley del Impuesto a las Ganancias.
  • Derechos y otros bienes intangibles no incluidos en incisos anteriores.
  • Criptomonedas, criptoactivos y otros bienes similares, sin importar quien ha sido su emisor, quien es su titular o donde estuvieran depositadas, custodiadas o guardadas.
El blanqueo tendrá tres etapas.

No podrán ser objeto del Régimen de Regularización de Activos las tenencias de moneda o títulos valores en el exterior que al 31 de diciembre de 2023 estuvieran depositadas en entidades financieras o agentes de custodia radicados o ubicados en jurisdicciones o países identificados por el Grupo de Acción Financiera (GAFI) como de Alto Riesgo (“Lista Negra”) o Bajo Monitoreo Intensificado (“Lista Gris”) o (ii) que estando en efectivo, se encuentren físicamente ubicadas en jurisdicciones o países identificados por el Grupo de Acción Financiera (GAFI) como de Alto Riesgo (“Lista Negra”) o Bajo Monitoreo Intensificado (“Lista Gris”).

Quiénes están alcanzados

Aparte de los individuos residentes en Argentina, aquellos ciudadanos no residentes que anteriormente fueron considerados residentes fiscales argentinos también estarán autorizados para involucrarse en el proceso de regularización.

Se destaca en primera instancia la creación del Régimen de Regularización de Activos.

“Las personas humanas que hubieran sido residentes fiscales en Argentina antes del 31 de diciembre de 2023 y que, a dicha fecha, hubieran perdido tal condición de acuerdo a las normas de la Ley del Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 2019 y sus modificaciones, podrán adherir al presente Régimen de Regularización de Activos como si fueran sujetos residentes en Argentina, en igualdad de derechos y obligaciones que los sujetos residentes. De ejercerse esta opción, se considerará que estos sujetos han adquirido nuevamente la residencia tributaria en el país”, aclara la normativa.

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