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A través de un cruce de datos con la Comisión Nacional de Valores (CNV), la AFIP identificó a más de 300 personas y sociedades que compraron dólares financieros con inconsistencias o son capacidad económica para realizar dichas operaciones. Son operaciones por US$402 millones con el MEP y el "contado con liqui", realizadas entre noviembre y diciembre del 2020.
Ya se había utilizado anteriormente la misma metodología para detectar e intimar a empresas que accedieron al ATP y compraron dólares financieros, a pesar de que el plan oficial lo impedía expresamente. Según fuentes del ente recaudador, las fiscalizaciones iniciadas por la Dirección General Impositiva (DGI) incluyen operaciones con bonos y/o acciones por más de US$1.000.000, realizadas por personas con inconsistencias fiscales y/o sin capacidad económica.
Se detectaron operaciones realizadas por monotributistas sin capacidad económica, usuarios de facturas apócrifas y responsables inscriptos con distintos incumplimientos. La AFIP comenzó a notificar a los contribuyentes para que realicen sus descargos.
Las tareas de fiscalización de las operaciones financieras (CCL y MEP) impulsadas por la DGI y la CNV se suman a las verificaciones electrónicas realizadas por la AFIP durante 2020. De acuerdo con lo informado por AFIP, esos contribuyentes comenzaron a rectificar sus declaraciones juradas y cumplieron la pretensión fiscal.
Las fiscalizaciones electrónicas fueron iniciadas por el ente recaudador por detectar una subvaluación de inmuebles en el exterior en las declaraciones juradas de Bienes Personales; utilización de facturas apócrifas (cómputo indebido de crédito fiscal); tenencias declaradas como exentas en Bienes Personales (FCI y ONs); rendimientos originados en aportes a SGR que no fueron declarados en Ganancias; falta de presentación del impuesto cedular (por el blanqueo de capitales).
Entre las principales irregularidades detectadas, se pueden destacar:
- Monotributistas que realizaron ventas superiores a US$14.000 (unos $2 millones en noviembre) que, en principio, no poseen capacidad económica suficiente. Alrededor de 250 monotributistas hicieron operaciones en CCL o MEP por unos US$59 millones y no tienen presentada una Declaración Jurada de Bienes Personales.
- Se identificaron 29 personas que emiten factura M y que operaron a través del CCL o el MEP. En todos los casos se avanza con acciones preventivas (con levantamiento de la feria fiscal) para verificar la capacidad económica y financiera, y evaluar el origen de los fondos.
- Contribuyentes sin capacidad económica que durante noviembre de 2020 vendieron más de US$1 millón a través de CCL o MEP. Ese universo está compuesto por 32 contribuyentes que se dolarizaron por un total de US$72,4 millones en ese mes.
- Contribuyentes que tenían la calificación de apócrifos y que realizaron operaciones de venta de valores negociables vía CCL o MEP.
- Contribuyentes con alto riesgo fiscal (SIPER). La información requerida a los contribuyentes que están siendo fiscalizados contempla:
- Detalle de operaciones de compraventa de títulos públicos y acciones. Dólar MEP y CCL, durante el período involucrado con el aporte de documentación respaldatoria, como ser extractos bancarios, comprobantes de compraventas, entre otros.
- Justificación que avale la operatoria de compraventa del punto precedente.
- Nota con carácter de declaración jurada que indique las cuentas (bancarias y comitentes) en el país y en el exterior con las que opera; tarjetas de crédito en el país y en el exterior en las cuales sea titular y/o adicional; indicar las cunetas que posee en relación a medios electrónicos de pagos; actividad que desarrolla; información del o de los agentes de liquidación intervinientes.
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